第一部分：2025年终关账政策环境与风险图谱

一、金税四期“数据治税” 下的稽查逻辑与应对策略

二、社保缴费纳入纳税信用管理后的关账风险管控

三、企业所得税预缴申报重大变化梳理等新政

四、留抵退税政策：持续优化下的风险防范

第二部分：年终关账全流程准备与基础操作

一、关账前准备工作“五步法”

1、政策梳理：建立 2025 年新政与企业业务匹配清单

2、数据清查：财务系统与业务系统数据对账流程

3、凭证整理：税前扣除凭证完整性核查

4、人员分工：财务、人力、业务部门关账责任矩阵

5、时间规划：关账关键节点时间表

二、关账前核心事项确认与规范

1、收入确认与规范 2、成本费用确认

3、资产清查核实 4、负债核对与确认

三、企业年终调账会计规定讲解

1、未来适用法 2、追溯调整法

第三部分：核心会计科目“清零式” 调账与风险防范

一、资产类科目：从“账实不符” 到 “合规管控”

1、银行存款转账金额大小有风险吗？个人银行卡能用吗？

2、应收账款、其他应收款、预付账款为负数?

3、应收、预付是真实的吗？长期无法收回如何处理？逾期三年以上的应收款项是否作为损失处理？

（1）真实性核查方法（合同匹配、物流佐证）

（2）逾期三年以上损失认定条件与留存资料

4、其他应收款是抽逃资金还是老板借款？

（1）抽逃资金与正常借款的界定标准 

（2）老板借款的个税风险

5、存货负数余额形成原因？

6、存货账面数额与是有存货较大差异如何调整？

7、在建工程长期在建实际已经投入使用有什么风险？

8、固定资产账实不符如何进行清理？

二、负债类科目：从“挂账隐患” 到 “精准核算”

1、短期借款和长期借款及利息费用如何处理？

2、应付、预收长期对账对不上如何处理？ 

3、应付账款、其他应付款为负数？

（1）长期对账差异的成因排查（记账遗漏、金额差错等）与调整流程

（2）负数余额的重分类处理与涉税影响

4、预收账款大于零且存货大于预收账款又无留抵进项？

5、预收账款减少但未记销售收入？ 

6、预收账款占销售收入20%以上？

7、薪酬科目年末余额调账有哪些风险？ 

8、如何应对特殊收入检查？

9、个税汇算清缴及个人信用会有哪些问题？

10、领导高管们的年终奖该如何规划？

11、其他应付款是欠款还是注册资本，有哪些涉税风险点？

12、是否每年都要计提盈余公积？不分配利润有风险吗？

（1）盈余公积计提规则

（2）分配利润长期不分配的税务关注（视同分红风险）与合理规划

三、损益类科目：从“税会差异” 到 “精准申报”

1、重点收入的确认

（1）销售折扣、折让与退回与资产负债表日后事项的结合

（2）其他收入类的调整 （3）不征税收入与增值税 

2、重点扣除项目

（1）“白条入账”的税前扣除条件（小额零星支出标准与凭证要求）

（2）有效扣除凭证分类（发票类 vs 非发票类）与日常管理规范

（3）工资薪金支出的税前扣除 、临时工、季节工等人员费用、解除合同补偿（辞退福利）

（4）会议费用 （辅助资料清单：会议通知、签到表、费用明细等）

（5）办公费、通讯费、交通费、车辆使用费、物业费、水电费

（6）咨询费、顾问费、律师费（真实性佐证资料:服务协议、成果交付）

（7）劳保费用、旅游费用 

（8）广告宣传费与招待费

（9）企业职工教育经费如何更好的利用？

（10）公益性捐赠税前扣除，公益性捐赠“一次捐赠可以扣4个年度“如何运用？结转以后年度扣除的公益性捐赠实务操作如何处理？

（11）企业研发费用加计扣除如何具体操作？（费用归集口径、辅助账编制与申报流程）

（12）营业外支出金额过大没有合理性（大额支出的合理性论证、资产损失扣除的备案要求）

第四部分:2025 年重点税会差异与风险化解

一、收入类税会差异：从“差异识别” 到 “调整落地”

1、视同销售会产生的税会差异如何调整？

2、免税收入税会差异如何调整？ 

3、两税收入不一致的差异如何调整?

二、成本费用类税会差异：从“扣除争议” 到 “合规扣除”

1、“三费”的扣除差异，如何调整？

2、无票成本的扣除差异，怎样入账？

三、资产类税会差异：从“政策适配” 到 “精准核算”

1、固定资产的享受税收优惠政策后的税会差异如何调整？

2、坏账准备的税会差异调整。

第五部分:现场咨询答疑

地点：四川 • 成都（学员报名后，会前一周发送详细参会通知）  

时间：11月20-21日（19日报到，20-21日两天课程） 

费用：人民币2980元/人（含授课、场地、资料、会务、咨询、发票等） 

↘ 如需安排食宿者，可统一安排，费用自理（具体详见参会确认函）。